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2020年稅務師《涉稅相關法律》模擬試題及答案(十八)

來源:中華考試網   [ 2020年3月10日 ] 【

一、單項選擇題

1.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,下列選項中,構成逃稅罪的是(  )。

A.甲公司以在帳簿上多列支出的方式,逃避繳納稅款2萬元且占應納稅總額的15%,經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款

B.乙公司以偽造記賬憑證的方式,逃避繳納稅款6萬元且占應納稅總額的10%,經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款

C.丙公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元

D.丁公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后未再逃稅

2.張某通過設立虛假賬簿的手段,逃避繳納稅款10萬元,該部分稅款占各稅種應納稅總額的20%,A市稅務局依法向張某下達了追繳通知,并罰款1萬元。張某收到追繳通知后在A市公安局立案前依法補繳了相應的稅款、滯納金以及罰款。經查,在此之前,張某從未逃避繳納稅款。根據我國刑事法律制度的規定,下列選項的表述中,正確的是(  )。

A.不追究張某的刑事責任

B.應追究張某的刑事責任

C.是否追究刑事責任由A市人民檢察院決定

D.是否追究刑事責任由A市人民法院決定

3.根據我國刑事法律制度的規定,下列選項關于抗稅罪的表述中,不正確的是(  )。

A.如果為阻礙征稅工作而砸毀稅務人員使用的交通工具的,也可以構成抗稅罪

B.如果行為人尋找借口,軟磨硬泡,拖欠稅款的,視為以暴力、威脅方法抗拒繳納稅款

C.抗稅罪的構成,沒有稅額和比例的規定

D.非納稅人或者扣繳義務人,單獨實施以暴力威脅方法阻礙稅務人員依法執行公務的行為,應當按照妨礙公務罪定罪處罰

4.甲科技有限公司,欠繳稅款10萬元,并且隱匿公司財產,致使稅務機關無法追繳欠繳的10萬元稅款,則甲科技有限公司的行為構成(  )。

A.逃稅罪

B.抗稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.騙取出口退稅罪

5.某企業就一批貨物繳納了20萬元的稅款之后,又對該批貨物虛報出口,騙取出口退稅款30萬元,則該企業構成(  )。

A.逃稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃稅罪和詐騙罪

D.逃稅罪和騙取出口退稅罪

6.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,下列選項中,關于辦理出口退稅貨物必備要件的表述中,不正確的是(  )。

A.屬于增值稅、消費稅的征稅范圍

B.尚未報關離境

C.財務上已做銷售處理

D.出口收匯并已核銷

7.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,一些涉及增值稅發票違法活動要看是否構成犯罪需滿足相應的數額或者份額要求,下列選項的犯罪中,客觀方面不要求發票數量在25份以上或者票面金額累計10萬元以上的是(  )。

A.虛開增值稅專用發票罪

B.出售偽造的增值稅專用發票罪

C.非法出售增值稅專用發票罪

D.購買偽造的增值稅專用發票罪

8.根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪客觀方面表現為,行為人違反增值稅專用發票管理規定,偽造增值稅專用發票,或者明知自己所持有的是偽造的增值稅專用發票,而仍然出售,數量在(  )以上或者票面額累計在(  )以上的行為。

A.10份25萬元

B.20份25萬元

C.25份10萬元

D.25份20萬元

9.根據刑事法律制度的規定,下列關于非法出售增值稅專用發票罪的說法中,不正確的是(  )。

A.本罪的犯罪對象必須是增值稅專用發票

B.本罪所出售的專用發票必須是真發票

C.本罪所出售的專用發票,可以是空白發票,也可以是填好的增值稅專用發票

D.本罪的主體是持有增值稅專用發票的單位或者個人

10.甲公司非法出售填好的增值稅專用發票,票面累計額為50萬元,獲得報酬5000元。根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,甲公司構成(  )。

A.非法出售增值稅專用發票罪

B.出售偽造的增值稅專用發票

C.非法出售發票罪

D.虛開增值稅專用發票罪

11.張某以營利為目的違法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發票100份。根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,張某構成(  )。

A.虛開發票罪

B.非法出售發票罪

C.非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪

D.持有偽造的發票罪

12.2014年4月1日,甲稅務機關接到當地群眾舉報稱乙公司以虛開發票的方式偷逃稅款100萬元,甲稅務機關經查證屬實后,依法將該案移交公安機關處理。人民法院審理該案時認為乙公司的行為同時觸犯了逃稅罪與虛開發票罪,并且逃稅和虛開發票的行為均適用較高的量刑檔次。根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,下列選項的表述中,正確的是(  )。

A.法院應判處乙公司逃稅罪與虛開發票罪數罪并罰

B.乙公司構成逃稅罪

C.乙公司構成虛開發票罪

D.法院可以在逃稅罪與虛開發票罪之間自由選擇適用

13.下列罪名中,犯罪主體只能是稅務機關工作人員的是(  )。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.違法提供出口退稅憑證罪

D.徇私舞弊不征、少征稅款罪

14.甲公司是有資格印制發票的企業,為謀取巨額利潤,未經A市稅務局批準即私自超量加印普通發票500份。A市稅務局工作人員王某在稅務檢查中發現了該違法行為。但因王某的妻子為甲公司股東,于是王某未將此案移交司法機關處理追究刑事責任;后該案被丁某舉報,A市公安局針對此事提出意見后,王某在沒有正當理由的情形下拒絕移交。根據我國刑事法律制度的規定,王某構成(  )。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽職守罪

D.非法制造、出售非法制造的發票罪

15.稅務機關工作人員張某徇私舞弊,多次對其妻子所設立的甲公司少征應征稅款,經查導致國家稅收損失累計達50萬元。根據我國涉稅犯罪法律制度的規定,張某構成(  )。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.玩忽職守罪

D.濫用職權

16.根據刑事法律制度的規定,下列說法正確的是(  )。

A.稅務人員在稅收工作中嚴重不負責任,造成不征或者少征稅款,致使國家稅收遭受重大損失的,對責任人員應追究徇私舞弊不征、少征稅款罪的法律責任

B.非稅務人員超越職權,擅自作出減免稅決定,造成不征或者少征稅款的,應該追究責任人員濫用職權罪的法律責任

C.稅務人員與納稅人勾結,不征或者少征應征稅款的,應按徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰

D.稅務人員利用職務上的便利,索取、收受納稅人財物,不征或者少征應征稅款,致使國家稅收遭受重大損失的,應當以徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰

17.稅務機關工作人員夏某犯徇私舞弊發售發票罪,并且在實施本罪的過程中收受賄賂,如果受賄行為也構成犯罪,下列對夏某的處罰正確的是(  )。

A.應當按照處理牽連犯的原則從一重罪處罰

B.可以按照徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪定罪處罰

C.可以按照受賄罪定罪處罰

D.應以徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪和受賄罪數罪并罰

18. 某稅務所專管員魏某任職期間,違反稅務機關“驗舊購新”等增值稅專用發票發售、審查制度,為照顧其好友鄭某開辦的某商貿公司,違規審批、發售增值稅專用發票共計690份;鄭某將其中419份增值稅專用發票用于虛開騙取國家稅款,造成國家稅款直接損失高達人民幣5923966.93元,魏某對鄭某的虛開行為并不知情。根據刑事法律制度的規定,下列說法正確的是(  )。

A.魏某的行為構成玩忽職守罪

B.魏某的行為構成濫用職權罪

C.魏某的行為構成徇私舞弊發售發票罪

D.魏某的行為構成虛開增值稅專用發票罪共犯

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